农行分行违规剥离46亿不良资产 涉嫌利益输送
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来源：《财经时报》 作者：崔帆2008-07-10 20:35:50
2008年7月，8000多亿元中国农业银行不良资产剥离大戏即将拉开帷幕。
而在此时，围绕着农行不良资产的处置，牵扯出农业银行湖南常德市分行（下称“农行常德分行”）
与长城资产管理公司长沙办事处（下称“长城长沙办”）一段尚未尘封的往事。
早在2006年底，《财经时报》曾对农行常德分行在2003年至2004年期间违规剥离不良资产进行独家报
道。当时，农行常德分行通过私刻公章、复印公章等方式，“炮制”了资产管理公司核销剥离不良资产所
需要的文件，将12.11亿元的经营损失以正常的呆账剥离。
事隔一年多，正值农行股改全面提速之际，《财经时报》再次独家获悉，今年4月底，有知情人士向
农总行举报，农行常德分行又一次向长城长沙办违规剥离46.21亿元的不良资产，目前农总行正在对此事
件做详细彻查。
从12亿到46亿，记者了解到，这其中不仅仅是数额的成倍变化，与第一次违规剥离不同的是，最近发
生的不良资产剥离背后还隐藏着让人琢磨不透的资产包回购之谜。
46亿不良资产
农行常德分行的内部人士向《财经时报》透露，该行向长城长沙办剥离这笔巨额的不良资产源于农总
行党委委员、副行长罗熹对湖南农行的调研。
2007年9月，农总行发起了一次“摸清家底”的彻查工作，这次工作的主要目的是查清各省分行的不
良贷款和不良资产的真实情况，以便农行在上市前消化这些历史包袱。
在彻查工作开始后不久，罗熹带队考察了湖南、湖北、河南三家分行。之所以选择这三个省份，随罗
熹调研的一位农总行官员表示，“这三家分行均是经营比较困难、股改准备工作量较大的分行。”
三个月清查工作结束后，便产生了农行常德分行向长城长沙办剥离46.21亿元不良资产的结果。这笔
不良资产如此庞大，不得不让人怀疑其背后暗藏着不可告人的秘密。
记者致电农行常德分行询问这份巨额不良资产的明细时，该分行的相关负责人以涉及经营机密为由拒
绝答复。
最终，《财经时报》联系到一位因涉嫌违规剥离12亿元不良资产，2007年被农总行开除的原农行常德
分行一位副行长，他向记者透露了其中的内幕。
“据我了解，这次剥离的不良资产是2004年、2005年两个会计年度的不良资产，相比上次多了一个会
计年度，自然涉及的金额较大。”这位原副行长表示，“除此之外，还有两个重要的原因。一是农行常德
分行虽然是二级分行，但当时农总行没有把贷款审批权回收，二级分行行长一年的贷款审批额度有十多个
亿，那两年发放的贷款中有部分无法收回，便采用惯用的方式将这部分经营损失以正常的呆账剥离；二是
这46.21亿元不良资产并不完全是常德分行的，为达到多剥快剥的目的，这其中有部分不良资产是从湖南
的其他二级分行划转过来的。”
46亿元的背后
46.21亿元！一家二级分行一次性剥离如此庞大的不良资产，难道就没有引起长城长沙办的注意？
根据监管部门的相关规定，商业银行在向资产管理公司剥离不良资产时，资产管理公司需要进行确认
，并对相关的账目进行核查。
长城长沙办政策性资产处置部的一位经办人介绍，“由于账目核查工作量大，办事处工作人员少，往
往只能进行书面上的资料审核，只要是余额总数一致就按正常程序剥离，尽管知道这其中有作假的可能性
，但由于银行的作假手段越来越高明，仅凭办事处的账目审核是很难发现问题的，除非是专业部门对账目
进行审计。”
据了解，农行常德分行为了将经营损失转作不良资产顺利剥离给长城长沙办，便通过私刻公章、复印
公章，并采用刀刮裁剪套改等方式伪造国家公文，“炮制”了一系列资产管理公司核销剥离所需要的工商
、法院、公安局、会计事务所等文件，再借划转之机，制造顺利剥离不良资产的假象。
长城长沙办资产经营一部常德组的一名项目经理向《财经时报》透露，根据他多年处置农行常德分行
不良资产的经验发现，在处置过程中，银行的造假行为可以说是司空见惯，而且几家分行联手作假也是常
有的事，一旦被发现后，银行都会出来自己主动摆平。
回购迷雾
《财经时报》在采访过程中还意外获悉，在此次剥离不良资产后，还发生了另外一件蹊跷的事情----
该行主动回购资产包，也就是上文提到的“自己主动摆平”。
“回购资产包”，是指银行将不良资产剥离后，资产管理公司通常会将其打包公开拍卖，而在正常拍卖前，银行主动将资产包购买回收。
对此，农行常德分行相关负责人给出了自认为符合“逻辑”的解释，“我们这样做的原因，是为了避
免让国有资产流入到民营企业或私人企业主的手中。”
但一位曾参与2006年农行常德分行审计的审计署驻武汉特派的工作人员对这种解释表示质疑，“如果
真的是不良资产，那就是银行的包袱，被剥离拍卖对银行是件好事，怎么可能会造成国有资产的流失呢，
这岂不是自相矛盾。”
那么，银行回购资产包的真正目的是什么？
《财经时报》还是在从原农行常德分行的副行长那里了解到了回购资产包的大致脉络。
“资产包回购在此前的不良资产剥离后就发生过，这已经不是什么新鲜事。”这位原副行长坦言。
实际上，农行常德分行剥离的不良资产主要由损失类和呆滞类两部分构成。按照农总行的相关政策，
在不良资产未剥离前，有两种途径可以处理，一是排队等核销，但所需时间很长；二是要全额计入损失，
这样银行会背上沉重的债务负担，且账面会很难看，只有剥离给资产管理公司是最可行的方法。
“而长城长沙办收购农行常德分行不良资产的成本非常低，损失类的对价是1％、呆滞类对价是30％
。例如，一个500万元的损失类资产包，资产管理公司支付5万元的对价就可以取得所有权，随后银行又以
高出成本价1～2倍的价格将资产包买回。”
这样倒腾的好处是，资产管理公司不用费劲周折拍卖，便可以很“轻松”地获得翻倍的收益，而农业
常德分行将资产包回购后，就掌握了对资产包的处置权，可以不再受任何政策限制地将资产进行重新分类
，对于有经营能力的企业，银行会向他们继续催收贷款，而确认不能收回的贷款则按呆账进行再次核销。
资产管理公司的角色
就在4月底农总行接到举报信后，便派出了专项检查小组进驻到农行常德分行。与此同时，农总行还
开始对今年剥离的不良资产进行抽查，目前还发现农行连云港分行也存在同样的违规问题。
其实，农总行是禁止资产包回购的，早在2002年，总行在对广西分行《关于打包收购已剥离资产的批
复》中，就明文禁止“以任何形式与金融资产管理公司签订收购已剥离不良资产的协议”。
但时至今日，专项检查小组展开调查已有两个多月，但农总行迟迟未对农行常德分行的再次违规开出
任何罚单。
农总行行长办公室的一位负责人向《财经时报》透露，“这次农行常德分行的违规问题不仅是这一家
分行的行为，还涉及到湖南另外几家二级分行，牵扯面非常广，所以短时间内很难全部调查清楚。另外，
参与违规操作的当事人，有些已经离开农行，这也为处理工作增加了难度。”
而在监管部门看来，农行违规剥离不良资产和回购资产包并非单纯的“个人行为”，资产管理公司可
能在其背后扮演着不光彩的角色。
“去年审计署在对资产管理公司及其分支机构审计时发现，资产管理公司处置银行剥离的资产过程中存在不少问题，如一些地方银行和资产管理公司联手造假，造成国有资产大量流失；处置资产过程不透明，内部交易和关联交易问题较多。”银监会银行监管四部的相关负责人分析。
因此，有业内人士认为，农行即将剥离的8179.73亿元不良资产，或许将是四大资产管理公司、特别
是长城资产管理公司在不良资产处置方面的最后一块大蛋糕，在这过程中要避免发生违规操作，农行亟需
进一步完善内部管控机制。
农行违规金额超500亿
审计署发布了2006年第4号审计结果公告，公布了中国农业银行2003年度资产负债损益审计结果。审
计发现，农业银行违规经营问题比较突出。
其中，2006年5月至10月，审计署驻长沙特派办对农行湖南省常德分行2003年度资产负债损益情况进
行了审计，发现问题77个，涉及金额12.11亿元。
目前，已基本整改到位的问题66个，涉及金额10亿元，对56名责任人作出处理，其中移送司法机关1
人、移送银监会2人、开除9人、留用查看4人。
在严肃追究责任的同时，湖南农行抓住典型，举一反三，全面清查隐患。针对审计揭示的常德分行在
不良贷款剥离和回购中存在的严重违规行为，该行由监察室牵头，审计、风险资产管理部门配合进行整改
，并将整改结果作为考核评价业务部门和支行的重要依据。对重大违规问题，该行成立专案小组进行严肃
查处。
2008年，农行常德分行又一次向长城长沙办剥离46.21亿元的不良资产，目前农总行正在对此事件做
详细彻查。
这次剥离的不良资产是2004年、2005年两个会计年度的不良资产，相比上次多了一个会计年度，涉及
的金额较大。除此之外，还有两个重要的原因：一是农行常德分行虽然是二级分行，但当时农总行没有把
贷款审批权回收，二级分行行长一年的贷款审批额度有十多个亿，那两年发放的贷款中有部分无法收回，
便采用惯用的方式将这部分经营损失以正常的呆账剥离；二是这46.21亿元不良资产并不完全是常德分行
的，为达到多剥快剥的目的，这其中有部分不良资产是从湖南的其他二级分行划转过来的。
农行常德分行为了将经营损失转作不良资产顺利剥离给长城长沙办，便通过私刻公章、复印公章，并
采用刀刮裁剪套改等方式伪造国家公文，“炮制”了一系列资产管理公司核销剥离所需要的工商、法院、
公安局、会计事务所等文件，再借划转之机，制造顺利剥离不良资产的假象。
实际上，农行常德分行剥离的不良资产主要由损失类和呆滞类两部分构成。按照农总行的相关政策，
在不良资产未剥离前，有两种途径可以处理，一是排队等核销，但所需时间很长；二是要全额计入损失，
这样银行会背上沉重的债务负担，且账面会很难看，只有剥离给资产管理公司是最可行的方法。
谁该为农行违规买单
诺贝尔经济学奖获得者布坎南曾说过：“中国的政府和国有企业就像父子之间的关系，对孩子期望很
高，可孩子总是不争气，为了维护自己的面子，父亲就要不断地以各种方式来帮助孩子，长期以来反而形
成了一种依赖关系。”
溺爱导致的过度依赖，无论是在精神上还是体质上，都不会让这个孩子变得自立、自强，只会让他觉
得，这一切都是理所当然。
作为国内唯一一家尚未上市的国有银行，近日坊间传闻，中央汇金公司将注资400亿美元助农行股改
，而其高达8000多亿元的不良资产将由央行和财政部联合买单。正是在相关监管部门的庇护下，时至今日
农行的“孩子气”依然未能尽脱。
其实早在2006年，国家审计署对农行的资产负债损益审计后，给银监会送达的意见书中就列举了农行
的“三大罪状”，即违规经营、部分信贷业务存在潜在风险、涉嫌违法犯罪案件未得到有效遏制。
但这并未引起监管部门及农行的重视，反而是在2007年农行全面启动股改以来，频频爆出数桩震惊全
国的违规大案，例如邯郸农行盗窃案、河北磁州支行挪用公款案……
对此，业内人事纷纷指出，违规案件频繁发生是农行内部监管失控的结果。遗憾的是，在追责时，我
们只看到几个基层的责任人受到撤职或行政处罚。
与此截然相反的是，近日法国银行监管部门决定对法国 兴业银行处以400万欧元的罚款，以惩罚兴业
银行在内部监控方面存在的“严重不足”，导致巨额欺诈案的发生。
在对银行内部监控机制“严重不足”这一问题的处罚上，中国和法国的做法不同，笔者以为不仅仅是
监管理念和操作方法的不同，也表现出了责任意识和风险意识高低的不同，更是相关法律规章制度健全与
否的问题。
试问，面对银行内部监控机制“严重不足”， 中国银行法规定了具体的处罚办法了吗？
答案是肯定的。
在此，笔者期待相关监管部门不要只是一味为“孩子”的过失买单，而应该拿出法国银行监管机构那
样的勇气和魄力，对银行存在的违规行为和漏洞亮出锋利的警示之剑。而长城长沙办收购农行常德分行不
良资产的成本非常低，损失类的对价是1％、呆滞类对价是30％。例如，一个500万元的损失类资产包，资
产管理公司支付5万元的对价就可以取得所有权，随后银行又以高出成本价1至2倍的价格将资产包买回。
这样做的好处是，资产管理公司不用费尽周折拍卖，便可以很“轻松”地获得翻倍的收益，而农行常
德分行将资产包回购后，就掌握了对资产包的处置权，可以不再受任何政策限制地将资产进行重新分类，
对于有经营能力的企业，银行会向他们继续催收贷款，而确认不能收回的贷款则按呆账进行再次核销。农
总行已经便派出了专项检查小组进驻到农行常德分行。与此同时，农总行还开始对今年剥离的不良资产进
行抽查，目前还发现农行 连云港 (行情 股吧)分行也存在同样的违规问题。
有业内人士认为，农行即将剥离的8179.73亿元不良资产，或许将是四大资产管理公司、特别是长城
资产管理公司在不良资产处置方面的最后一块大蛋糕，在这过程中要避免发生违规操作，农行亟需进一步
完善内部管控机制。
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热门评论
网易巴基斯坦网友 ip：203.81.*.*： 2008-07-10 21:48:27 发表
农行就是一个中国的最大蛀虫！
网易广东东莞网友 ip：125.93.*.*： 2008-07-10 22:54:06 发表
真正的坏帐却没被剥离，呵呵。
网易吉林长春网友 ip：221.8.*.*： 2008-07-11 09:03:05 发表
此事已经是农行系统很正常的事了,还有农行把已经形成不良的贷款没有剥离,把正常贷款还没有到期的贷
款,作假形成不良,然后剥离.哈哈 全属事实
网易天津网友 ip：123.151.*.*： 2008-07-11 07:02:20 发表
国企本来就是人们的吸血鬼。
网易广东东莞网友 ip：125.93.*.*： 2008-07-10 21:31:03 发表
原来发财有方！
网易湖南常德网友 [*冷眼旁观*]： 2008-07-10 22:30:54 发表
农行是很乱，县一级都撤并了很多网点
网易山东青岛网友 ip：60.209.*.*： 2008-07-10 23:20:16 发表
金健米业的大股东，查查效益很差的金健米业为何股价炒上了天！
网易广东深圳网友 ip：116.76.*.*： 2008-07-10 22:24:42 发表
终于在网易看到了家乡的消息，还是坏的。
网易广东东莞网友 ip：211.148.*.*： 2008-07-11 08:59:36 发表
我看他们都倒闭算了。一群蛀虫。
网易辽宁网友 ip：218.25.*.*： 2008-07-11 15:44:53 发表
世界上管理最差的就是中国国有银行,哪些钱都放给了谁,为什么要不回来,地方上贷款有时比高利贷还高,
高利贷起码效率快,有的银行放的贷款要当事人与该行领导对半分,这样的贷款能还才怪?好人是贷不上款
的.
网易河南郑州网友 ip：123.52.*.*： 2008-07-11 18:34:53 发表
正常,正常.就是发现问题也不怎么处理.大家都是自己人.
网易辽宁沈阳网友 ip：59.44.*.*： 2008-07-11 16:12:48 发表
曾经接触过一位农行信贷业务负责人，违规放贷以及和资产管理公司串通违规操作已是司空见惯的事情。
国有资产，中国的悲哀~~~
网易湖南网友 ip：58.44.*.*： 2008-07-11 15:34:38 发表
应该查
网易山东青岛网友 ip：221.215.*.*： 2008-07-11 14:31:14 发表
答案：全中国老百姓为之买单
根据钱量守恒定律，这些钱肯定进了少数人腰包
根据外移保险潜规则，这些钱最终进入外国银行和外国奢侈品商腰包。
鉴定完毕！
网易中国网友 ip：60.205.*.*： 2008-07-11 13:54:25 发表
中国终于可以制造航空母舰了
网易河北保定网友 ip：60.4.*.*： 2008-07-11 12:54:09 发表
世界上管理最差的就是中国国有银行,哪些钱都放给了谁,为什么要不回来,地方上贷款有时比高利贷还高,
高利贷起码效率快,有的银行放的贷款要当事人与该行领导对半分,这样的贷款能还才怪?好人是贷不上款
的.
网易浙江台州网友 [艾澤拉斯]： 2008-07-11 11:56:27 发表
甜的是领导，苦的是柜台
网易江苏网友 ip：117.90.*.*： 2008-07-11 10:52:15 发表
银行资产造成损失后，应该追究当事人的违规发贷的法律责任。
网易广东深圳网友 ip：121.15.*.*： 2008-07-11 09:27:57 发表
要好好查一查8000亿不良资产背后的东西,为什么会有这么多的不良资产?多长时间?还有who?where?
网易湖南常德网友 ip：218.75.*.*： 2008-07-11 01:42:28 发表
农行，叫我们再怎么相信你！！！！！
常德人的悲哀，
网易广东佛山南海网友 ip：59.38.*.*： 2008-07-10 22:13:18 发表
又是一个沙发
网易广东广州黄埔网友 ip：121.32.*.*： 2008-07-10 22:00:28 发表
探花的位置 顶
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